Главная/Юридические адреса/Подробнее о юридических адресах

Юридические адреса

ЧТО ТАКОЕ ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС
Ни одно предприятие, регистрируемое на территории Российской Федерации не обошлось без взаимодействия с регистрирующим органом в плане выяснения этим самым органом адреса местонахождения единого исполнительного органа юридического лица. Юридический адрес необходим любому юридическому лицу для осуществления регистрации в государственных органах, поэтому покупка или получение юридического адреса является обязательной процедурой.

В статье 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" представлен перечень документов, представляемых при государственной регистрации создаваемого юридического лица. На основании п. 2 ст. 8 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации (ст. 54 ГК РФ) и должно быть указано в его учредительных документах (п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 54 ГК РФ). Подпункт "в" п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ уточняет, что этот адрес места нахождения также рассматривается законом в качестве адреса, "по которому осуществляется связь с юридическим лицом". Он относится к сведениям о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Найти юридический адрес самостоятельно не так-то просто. Вам нужен собственник нежилого помещения, который знает, что это такое и относится к предоставлению таких услуг спокойно. Даже если Вы реально планируете арендовать нежилое помещение и готовы тратить на это ежемесячно внушительную сумму, Вы должны осознавать, что не каждый собственник согласится предоставить заверенную нотариально копию правоустанавливающих документов и гарантийное письмо в налоговую инспекцию о намерении заключить договор аренды с Вашей организацией. Слово "налоговая инспекция" вообще не очень-то жалуют собственники нежилых помещений, поэтому не ждите, что Вам пойдут на встречу. Собственнику нужно все грамотно объяснить и договориться с ним заранее. Вот в этих случаях, на помощь и приходят люди такие как я. Кто знает закон, и кого не так-то просто напугать словом ФНС.

Так что же это такое, юридический адрес? Так вот. Юридический адрес - это профессиональный термин. Юридического понятия "юридический адрес", извиняюсь за тавтологию, в природе не существует. Существует понятие "Местонахождение единоличного исполнительного органа юридического лица", то есть главного бухгалтера и генерального директора общества. Конечно, налоговая инспекция может только мечтать о том, чтобы так называемый юридический и фактический адрес совпадали у всех организаций. Но в Москве такая ситуация не реализуема.

Для начала, деятельность многих организаций не подразумевает наличие офиса в связи с особенностями ведения деятельности. Так же многие предприниматели в сложных экономических условиях не могут оплачивать расходы на аренду офиса, съезжают, соответственно, теряют и юридический адрес. Во-вторых, если предприятие развивается, то развитие толкает организацию на увеличение площадей. И даже если первоначально юридический и фактический адрес совпадали, то в дальнейшем всё равно всё путается. Естественно, таким организациям проще иметь адрес юридический, куда они всегда имеют возможность попасть в случае проверки, а фактический адрес иметь по месту ведения бизнеса. В-третьих, существенное количество организаций в силу своей деятельности имеет необходимость создавать множество так называемых "технических компаний". Не в том смысле что они утаивают доход, просто зачастую удобнее и правильнее использовать для отдельного направления бизнеса отдельное общество.

Однако юридический адрес организации это одна из основополагающих характеристик юридического лица. Без качественного юридического адреса не возможно стабильное функционирование ни одного бизнеса.

Сегодня регистраторы компаний в Москве сталкиваются с серьезной проблемой подбора юр адреса. Регистрирующий орган при регистрации и перерегистрации ООО постоянно ужесточает способы проверки указанного в договоре аренды адреса. Каким образом? Очень просто. Налоговый инспектор может просто выехать по указанному адресу, чтобы убедиться располагается ли данная организация в указанном месте. Но в понятии "местонахождение исполнительного органа юридического лица" не указано сколько именно рабочего времени должен проводить главный бухгалтер и генеральный директор на месте нахождения исполнительного органа. Время, в течении которого вышеуказанное юридическое лицо обязано фактически находится по месту регистрации юридического лица, законом не определено. Зачастую налоговые органы злоупотребляют возложенными на них полномочиями в части проверки достоверности сведений, указанных в   Едином государственном реестре юридических лиц, тем самым осуществляют действия,
фактически направленные на воспрепятствование ведению законной предпринимательской деятельности, усложняя и без того не простую экономическую ситуацию в стране. При регистрации предприятий предприниматели получают отказы в государственной регистрации с формулировкой «в связи с наличием у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений об адресе (месте нахождения)». Никаких доказательств того, что налоговая инспекция проводила административные мероприятия по проверке достоверности адреса, заявителю не представляются. О планируемой проверке предприниматели не уведомляются. При этом фактическое нахождение исполнительного органа по заявленному адресу не рассматривается регистрирующим органом в качестве доказательства достоверности представленных в заявлении сведений. Кроме того, невозможно ознакомиться с результатами проведенной проверки, что в том числе обуславливает сложность ее обжалования. В некоторых случаях фактические обстоятельства (явное выражаемое согласие собственника, фактическое наличие множества сотрудников и т.д.) явно противоречат принимаемому решению, с которым нельзя даже ознакомиться. Забавно, не правда ли? Особенно забавно в случае указания в качестве адреса местонахождения исполнительного органа юридического лица по месту жительства учредителя, директора организации, а закон подразумевает такую возможность (письмо Минфина РФ от 3 декабря 2008 г. № 03-01-11/5-159), встречать отказы в регистрации на основании показания соседей, подтверждающих факт отсутствия юридического лица в подъезде жилого дома, а так же отсутствия вывески с названием юридического лица у двери квартиры учредителя.

С действующими предприятиями ситуация еще более тяжелая. В случае внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица, регистрирующим органом обеспечивается направление в арбитражный суд заявлений о ликвидации организации, не обнаруженной в ходе выездной налоговой проверки по адресу регистрации юридического лица, с учетом положений законодательства о государственной регистрации и правовых позиций, выраженных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации  N 61. Суды с свою очередь становятся на сторону налоговых органов и решают вопрос о ликвидации этого юридического лица, т.к. такое его поведение в силу закона свидетельствует о грубом нарушении подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Закона, допущенном при осуществлении своей деятельности (абзац третий пункта 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона). Так же,  согласно п. «ф» ст. 23 Федерального закона РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ учредители, владеющие 50 и более процентами уставного капитала и руководитель такой организации — в течении 3 лет не могут участвовать в регистрации других компаний ни в качестве учредителя, ни в качестве руководителя. То есть подлежат принудительной дисквалификации на срок 3 года. Таким образом уничтожается не только действующее предприятие, регулярно пополняющее бюджет налоговыми и прочими отчислениями, создающее рабочие места, но и пресекается сама возможность возрождения бизнеса с нуля учредителями организации в течении 3 лет.

​​​​​​​Именно поэтому требуется подбирать юридический адрес, на котором в случае необходимости смогут подтвердить, что компания действительно располагается по указанному адресу, просто в настоящий момент ген. директор и гл. бухгалтер на рабочем месте временно отсутствуют.

К сожалению, на настоящий момент не так много организаций предоставляют качественные услуги для бизнеса. Например, поддельные юридические адреса - вещь весьма распространенная. Даже если регистрация юридического лица по этому адресу прошла успешно, в дальнейшем с таким юридическим адресом возникают одни лишь только проблемы. Рано или поздно запись о недостоверности сведений все равно будет внесена в ЕГРЮЛ налоговыми органами.

Именно поэтому выбор качественного юридического адреса является важной составляющей ведения бизнеса, который стоит доверить профессионалам чтобы избежать огромного множества проблем с контролирующими органами и дополнительные финансовые затраты на приобретение надежного юридического адреса для Вашего юридического лица!

Наша организация существует уже более десяти лет, и зарекомендовала себя как надежная стабильная организация с безупречной репутацией и собственными объектами нежилой недвижимости, предоставляемыми по договорам аренды, с правом использования помещений в качестве почтового адреса, адреса места нахождения исполнительного органа юридического лица, с правом указания его во всех официальных документах.
ПОЧТОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
На основании 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц", государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Основной целью этого адреса является осуществление бесперебойной связи между налоговым органом и руководителем организации, доставка юридически значимой корреспонденции. Организацию такого процесса на настоящий момент фактически уже взяли на себя специализированные организации, предоставляющие услуги по коворкингу и организовавшие процесс получения, сортировки, выдачи корреспонденции представителю организации. Данный вид взаимоотношений, ввиду низкой стоимости в сравнении с традиционной арендой нежилого помещения наиболее зарекомендовал себя для стартапов, интернет-магазинов, небольших предприятий с минимальной численностью сотрудников, а так же организаций, в силу каких-либо причин меняющих адрес своего фактического местонахождения. Мировой опыт доказывает эффективность использования данного вида взаимодействия между собственником бизнеса и «Адресодателем». Например в Соединенных Штатах Америки законодательно закреплена возможность использования агента (“Resident Agent”), представляющего юридический адрес и организовывающего переправку всей поступающей на юридический адрес официальной корреспонденции на реальный адрес организации. Работа виртуального офиса в Англии, Франции, Ирландии представляет собой не только предоставление адреса указываемого в регистрационных документах, но и прием и перенаправление входящей корреспонденции и записанных голосовых сообщений на указанный адрес электронной почты, а так же пересылку документов курьерской службой DHL в любую точку мира.

При наличии у налоговых органов информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц, невозможна, регистрирующий орган вносит запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в отношении сведений об адресе юридического лица. Далее информация об этом в 10-дневный срок доводится до банков, в которых открыты банковские счета данной организации, и в соответствии с положениями 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", банк получает основания для одностороннего расторжения договора банковского счета с клиентом вне зависимости от наличия денежных средств на счетах организации. В случае дальнейшего игнорирования требования налоговых органов в части представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе, регистрирующий орган обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации юридического лица. Суд решает вопрос о ликвидации этого юридического лица. При этом, учредители, владеющие 50 и более процентами уставного капитала и руководитель такой организации подлежат принудительной дисквалификации, то есть в течении 3 лет не смогут участвовать в регистрации других компаний ни в качестве учредителя, ни в качестве руководителя.

Наша организация осуществляет оперативное уведомление и передачу поступившей корреспонденции, телеграмм, сканирование и пересылку на Е-мэйл представителю организации, что поможет не пропустить руководителю организации ни одного важного письма.

ПРИ ЗАКАЗЕ СТАНДАРТНОГО ПАКЕТА ПОЧТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ОБЯЗАННОСТИ АРЕНДОДАТЕЛЯ ВКЛЮЧЕНО:
  1. Получать всю корреспонденцию, поступающую в адрес Арендатора (простую, заказную, ценную, бандероль, посылку, телеграмму, повестку, прочую корреспонденцию), на почтовый адрес, указанный в пункте 1.1 договора аренды. Без предоставления Арендатором доверенности на получение корреспонденции в ОПС, почтовое обслуживание осуществлено быть не может.
  2. Сохранять (не дольше, чем в течении 3 (трех) календарных месяцев со дня получения) всю корреспонденцию, поступающую в адрес Арендатора (кроме рекламы, информационных справочников и т. п.). В случае если Арендатор в указанный период не проявит заинтересованности в получении пришедшей на его имя корреспонденции и не заберет ее у Арендодателя, такая корреспонденция будет считаться невостребованной и может быть утилизирована.
  3. Уведомлять Арендатора по электронным каналам связи о поступлении корреспонденции в адрес Арендатора на контактные данные Арендатора, полученные в соответствии с п. 5.2.2 договора аренды.
  4. Обеспечить беспрепятственную выдачу корреспонденции представителю Арендатора в офисе Арендодателя в рабочее время Арендодателя. При наличии предварительной договоренности и за дополнительную плату обеспечить доставку корреспонденции, поступившей на обслуживаемый адрес Арендатора курьером Арендодателя по адресу представителя Арендатора. По соглашению Сторон настоящего договора Арендодателем могут быть приняты к выполнению дополнительные виды услуг по ведению делопроизводства организации: сканирование и пересылка корреспонденции посредством телекоммуникационных каналов связи на контактные данные Арендатора, полученные в соответствии с п. 5.2.2 договора аренды.
  5. Обеспечить конфиденциальность информации, полученной при исполнении настоящего договора.
  6. Осуществить все возможные необходимые мероприятия для наиболее эффективного исполнения принятых обязательств. Арендодатель не несет ответственности за не доставленную Арендатору корреспонденцию, обусловленную действием/бездействием самого Арендатора, или иных третьих лиц, включая отделения почтовой связи, иные государственные и/или частные организации и органы.
ПРИ ЗАКАЗЕ СТАНДАРТНОГО ПАКЕТА ПОЧТОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ОБЯЗАННОСТИ АРЕНДАТОРА ВКЛЮЧЕНО:
  1. Предоставить Арендодателю корректно заполненный оригинал доверенности на получение корреспонденции в отделениях почтовой связи РФ по предоставленному Арендодателем образцу в течении 10 рабочих дней со дня постановки на учет в налоговом органе по адресу, указанному в п. 1.1 договора аренды.
  2. Передать Арендодателю и своевременно обновлять контактные данные представителя Арендатора для передачи уведомлений о поступлении почтовой корреспонденции в адрес Арендатора в течении всего срока действия договора аренды. Сообщить Арендодателю об изменении вышеуказанных сведений в течение 3 рабочих дней со дня их изменения.
  3. Обеспечить получение у Арендодателя корреспонденции, поступившей на обслуживаемый адрес Арендатора, указанный в пункте 1.1 договора аренды в течении 3 (трех) календарных месяцев с момента уведомления о поступлении корреспонденции в адрес Арендатора.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ:

Вы можете заказать сканирование писем и отправку их Вам на электронную почту, в Viber, WhatsApp,Telegram. Это позволяет экономить Ваше время, время курьера, а также быстро получить необходимую информацию. Оплата осуществляется на карту 5469380102388427 Светлана Викторовна Е.

Стоимость:
  • Сканирование конверта - бесплатно.
  • Письмо до 5 страниц - 300р.
  • Письмо до 20 страниц - 600р.
ПРЕДЛАГАЕМ ВАМ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПАКЕТОМ "ПРОСТОЕ ПО":
  1. "БРОНЗА": сканирование до 30 писем в месяц (письмо не более 20 страниц). Стоимость 2500 р. в месяц.
  2. "СЕРЕБРО": сканирование до 50 писем в месяц (письмо не более 20 страниц). Стоимость 5000 р. в месяц.
  3. "ЗОЛОТО": сканирование без ограничений Стоимость 10 000 р. в месяц. ​​​​​​​
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ В 46 ИФНС
Хотим оповестить Вас о введении новой услуги из рубрики «Юридическое сопровождение»! «Юридическое сопровождение. Подтверждение юр. адреса в 46 ИФНС»
            Требования о представлении в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица поступают организациям на регулярной основе, зачастую по несколько раз в течении срока действия договора аренды, в случае реорганизации или ликвидации юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, а так же в рамках камеральной налоговой проверки, в рамках перекрестной проверки со стороны контрагентов, в связи с внутренними распорядками ФНС по работе с фирмами-однодневками, не зависят от благонадежности организации и взаимоотношений налогового органа с собственником арендуемого помещения.
            Процесс предоставления в регистрирующий орган требуемой документации отвлекает организацию от рабочих процессов, требует своевременности и безошибочного знания комплектности пакета документов. В рамках услуги «Юридическое сопровождение. Подтверждение юр. адреса в 46 ИФНС» мы принимаем на себя обязательства на протяжении всего срока действия договора аренды отслеживать, ознакамливаться со всей корреспонденцией пришедшей в адрес организации из 46 ИФНС с целью выявления требований о предоставлении достоверных сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. В услугу «Юридическое сопровождение. Подтверждение юр. адреса в 46 ИФНС» входит оперативный выезд нашего представителя в 46 ИФНС с доверенностью от организации и полным комплектом документов на юридический адрес с целью своевременного представления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица. Это полностью обезопасит организацию от внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице в части адреса местонахождения юридического лица и избавит от необходимости проведения дорогостоящей процедуры перерегистрации юридического лица (детализации).
            Стоимость услуги «Юридическое сопровождение. Подтверждение юр. адреса в 46 ИФНС» составляет 5 т. р. за 11 месяцев. Это всего 450 рублей в месяц. Для получения услуги просим Вам предоставить доверенность на наших представителей по приложенному образцу и 2-3 экземпляра сопроводительных письма без даты на бланке организации.
 Подробнее о необходимых действиях в случае получения требования о представлении в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица:
            Если организация получила требования о представлении в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, по которому осуществляется связь с юридическим лицом, то в течении 30 дней с момента направления уведомления о необходимости предоставления достоверных сведений, в канцелярию регистрирующего органа или по ЭЦП подаются надлежащим образом заверенные копии:
1.    Договора аренды нежилого помещения
2.    Акта приемки-передачи нежилого помещения
3.    Свидетельства о собственности на нежилое помещение или выписки из ЕГРН
4.    Разъяснительного письма от собственника помещения о внутренней нумерации
5.    Уведомления о наличии договорных обязательств от собственника помещения
6.    Уведомления о необходимости предоставления достоверных сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица
7.    Конверта
Все копии должны быть заверены надписью "копия верна", подписью генерального директора, печатью организации на каждом листе, проставлена дата.
            На основании представленных в 46 ИФНС документов, территориальная инспекция получает подтверждение достоверности сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.
            Если организация проигнорировала требование регистрирующего органа о представлении достоверных сведений об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, по которому осуществляется связь с юридическим лицом, и  в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности сведений о юридическом лице ВНЕСЕНА, то необходима подача в регистрирующий орган Формы № 13014: «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц» (Детализация) и полного комплекта документов на юридический адрес (Договор аренды, акт приема-передачи, разъяснительное письмо о внутренней нумерации, уведомление о наличии договорных обязательств. Стоимость Комплекта документов на внесение изменений в сведения о юридическом лице в части адреса места нахождения юридического лица = 20 т. р. единоразово. При необходимости оказывается содействие в заполнении Формы № 13014 бесплатно. 

МАССОВОСТЬ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА
В стереотипном представлении большинства россиян, озадаченных регистрацией собственного предприятия, укоренилось понятие "Адрес массовой регистрации". Подпадает ли выбранный Вами юридический адрес под определение "Адрес массовой регистрации", Вас по большому счету волновать не должно. Количество организаций в Москве столь велико, а количество нежилых помещений, особенно в центре Москвы, столь мало, что вероятность того, что в выбранном Вами помещении будет числиться несколько организаций, равна 100 процентам.

Законодательно под понятие «Адрес, указанный при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами», то есть в просторечии «адрес массовой регистрации» или «массовый адрес», подпадает любой адресный ориентир, указанной одновременно пятью организациями и более. Еще несколько лет назад адресом массовой регистрации считался адрес местонахождения десяти и более юридических лиц. Но это видимо показалось законодателям слишком много, и на настоящий момент адресом массовой регистрации считается адрес местонахождения пяти и более лиц. То есть любой бизнес-центр, любой объект недвижимого имущества, любое офисное здание с тысячами и десятками тысяч арендаторов, либо арендованный с момента постройки здания пятью и более юридическими лицами, не снятыми по каким-либо причинам с регистрационного учета по данному адресу, будет являться по логике налогового органа адресом массовой регистрации.

Чем грозит юридическому лицу регистрация по адресу массовой регистрации? В случае осуществления бесперебойной почтовой связи между налоговым органом и руководителем организации, а так же своевременным получением юридически значимой корреспонденции, регистрация юридического лица по адресу указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения пятью и более юридическими лицами, не грозит ничем. Главное, чтобы Ваше местонахождение при регистрации юр. лица было подтверждено собственником, чтобы вся почтовая корреспонденция была оперативно получена Вами, а не возвращена обратно отправителю, и на Вашем юридическом адресе постоянно присутствовали сотрудники, основная задача которых и заключалась в том, чтобы подтвердить местонахождение исполнительного органа именно Вашего юридического лица.

Наша организация осуществляет оперативное уведомление и передачу поступившей корреспонденции, телеграмм, сканирование и пересылку на Е-мэйл представителю организации, что поможет не пропустить руководителю организации ни одного важного письма. Именно поэтому выбор качественного юридического адреса является важной составляющей ведения бизнеса, который стоит доверить профессионалам чтобы избежать огромного множества проблем с контролирующими органами и дополнительные финансовые затраты на приобретение надежного юридического адреса для Вашего юридического лица!

​​​​​​​Наша организация существует уже более десяти лет, и зарекомендовала себя как надежная стабильная организация с безупречной репутацией и собственными объектами нежилой недвижимости, предоставляемыми по договорам аренды, с правом использования помещений в качестве почтового адреса, адреса места нахождения исполнительного органа юридического лица, с правом указания его во всех официальных документах.​​​​​​​
ОПАСНОСТЬ НЕ НАХОЖДЕНИЯ ПО ЮР. АДРЕСУ
Итак, чем грозит организации выявление налоговым органом факта недостоверности в отношении сведений об адресе места нахождения юридического лица:
  1. Внесением в ЕГРЮЛ записи о недостоверности содержащихся в указанном реестре сведений о юридическом лице в отношении сведений об адресе места нахождения юридического лица;
  2. Блокировкой счета юридического лица в целях реализации банком положений ФЗ от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ;
  3. Ликвидацией юридического лица на основании п.2 статьи 61 ГК РФ, п. 2 статьи 25 Закона в связи с недостоверностью сведений об адресе места нахождения юридического лица, отражаемого в его учредительных документах, и выявленных налоговым органом по результатам проверки;
  4. Принудительной дисквалификацией согласно п. «ф» ст. 23 Федерального закона РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ учредителей, владеющих 50 и более процентами уставного капитала и руководителя организации на срок 3 года.
В настоящее время в Российской Федерации реализован заявительный порядок регистрации юридических лиц и внесения изменений в их учредительных документы и соответственно в ЕГРЮЛ. Это означает, что налоговые органы до недавнего времени не проверяли достоверность сведений, указанных в предъявляемых на регистрацию компании документах. Обязанность по внесению достоверной информации возлагалась непосредственно на заявителей, обращающихся в регистрирующий орган.
Указанная ситуация привела к различным злоупотреблениям, которые довольно-таки часто встречались в практике, а именно указание недостоверной информации о юридическом адресе компании (образование «фирм-пустышек», «фирм-однодневок»). В связи с этим взаимодействие, а в частности направление различных уведомлений в адрес соответствующих организаций становилось очень затруднительным, так как фактический адрес их места нахождения отличается от юридического адреса, что влекло невозможность реального извещения компании государственными органами.
В целях противодействия указанным явлениям на данный момент реализованы изменения в законодательство, связанные с возложением на организацию обязанности по получению поступающей корреспонденции по ее юридическому адресу. На налогоплательщиков возлагается и риск несоблюдения соответствующей обязанности в виде возможности налоговых органов приостанавливать все операции налогоплательщиков по их банковским счетам, а также и переводы их электронных денежных средств с электронных кошельков, закрепленных за ними (привязанных к их счетам) в следующих случаях:
  • Вслучае возврата почтовых отправлений налоговым органам по причине отсутствия налогоплательщика по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ;
  • В случае отказа компании от получения почтовых отправлений, направленных в их адрес налоговым органом.
Данные меры направлены на борьбу с вышеуказанными «фирмами-пустышками», «фирмами-однодневками». Таким образом, еще раз подчеркивается важность указания в документах и фактического использования компанией достоверного юридического адреса.
При наличии у налоговых органов информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц, невозможна, регистрирующий орган вносит запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в отношении сведений об адресе юридического лица. Далее информация об этом в 10-дневный срок доводится до банков, в которых открыты банковские счета данной организации, и в соответствии с положениями 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", банк получает основания для одностороннего расторжения договора банковского счета с клиентом вне зависимости от наличия денежных средств на счетах организации.

В случае внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности адреса юридического лица, регистрирующим органом обеспечивается направление в арбитражный суд заявлений о ликвидации организации, не обнаруженной в ходе выездной налоговой проверки по адресу регистрации юридического лица, с учетом положений законодательства о государственной регистрации и правовых позиций, выраженных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации  N 61. Суды с свою очередь становятся на сторону налоговых органов и решают вопрос о ликвидации этого юридического лица, т.к. такое его поведение в силу закона свидетельствует о грубом нарушении подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Закона, допущенном при осуществлении своей деятельности (абзац третий пункта 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона). Так же,  согласно п. «ф» ст. 23 Федерального закона РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ учредители, владеющие 50 и более процентами уставного капитала и руководитель такой организации — в течении 3 лет не могут участвовать в регистрации других компаний ни в качестве учредителя, ни в качестве руководителя. То есть подлежат принудительной дисквалификации на срок 3 года. Таким образом ликвидируется не только действующее предприятие, но и пресекается сама возможность возрождения бизнеса с нуля учредителями организации в течении 3 лет.
ГАЛЕРЕЯ РЕШЕНИЙ ИЗ ПАПКИ «СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА»​​​​​​​
ПОДРОБНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ФАКТА НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ ОБ АДРЕСЕ (МЕСТЕ НАХОЖДЕНИЯ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Регистрирующий орган при выявлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица самостоятельно, либо по информации, полученной из Налогового органа, в течение 5 рабочих дней:

  1. Вносит данные сведения в ЕГРЮЛ;
  2. Направляет в адрес юридического лица, его учредителей, лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, уведомление о необходимости представления в течение месяца со дня получения уведомления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе места нахождения организации (уведомление не направляется в случае, если в адрес всех указанных лиц было ранее внесено представление о принятии мер по устранению причин и условий, способствовавших правонарушению с аналогичными требованиями);
  3. Информация об установлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица в 10-дневный срок доводится Налоговым органом до банков, в которых открыты банковские счета организации, в целях реализации ими положений Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В соответствии с п. 1 статьи 7 закона о противодействии легализации преступных доходов на банки возложена обязанность производить идентификацию лица, находящегося на обслуживании в кредитной организации, и устанавливать, в том числе в отношении таких юридических лиц их: наименование; место государственной регистрации; адрес места нахождения. Пункт 3 вышеуказанной статьи обязывает банк систематически обновлять информацию о своих клиентах, которые открыли банковский счет в соответствующей кредитной организации. Таким образом, обязанность по проверке юридического адреса компании сохраняется в течение всего срока обслуживания клиента в банке, в связи с чем достоверность информации об адресе организации является существенным условием договора. На основании указанного Президиум ВАС сделал вывод, что непредставление клиентом-компанией информации при изменении его идентификационных признаков, является основанием для одностороннего расторжения банком договора банковского счета с клиентом  в силу законодательства о противодействии легализации и отмыванию преступных доходов.
  4. Вслучае дальнейшего игнорирования требования налоговых органов в части представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе, регистрирующий орган обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица с учетом положений законодательства о государственной регистрации и правовых позиций, выраженных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации  N 61 (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона). При этом из содержания Постановления Пленума ВАС РФ N 61 следует, что основными определяющими при рассмотрении дел о ликвидации юридических лиц являются следующие обстоятельства, которые должны быть подкреплены соответствующими доказательствами: наличие информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна, представители юридического лица по адресу не располагаются, корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения". Далее суд решает вопрос о ликвидации этого юридического лица, т.к. такое его поведение свидетельствует о грубом нарушении подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Закона, допущенном при осуществлении своей деятельности (абзац третий пункта 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).
  5. Согласно п. «ф» ст. 23 Федерального закона РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ учредители, владеющие 50 и более процентами уставного капитала и руководитель такой организации — в течении 3 лет не смогут участвовать в регистрации других компаний ни в качестве учредителя, ни в качестве руководителя. То есть подлежат принудительной дисквалификации на срок 3 года.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных ГК РФ. При этом из содержания Постановления Пленума ВАС РФ N 61 следует, что основными определяющими при рассмотрении дел о ликвидации юридических лиц являются следующие обстоятельства, которые должны быть подкреплены соответствующими доказательствами: Наличие информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), невозможна. Представители юридического лица по адресу не располагаются, корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения". При наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна, регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок обязано обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона, Постановление Пленума ВАС РФ N 61). Суд решает вопрос о ликвидации этого юридического лица, т.к. такое его поведение свидетельствует о грубом нарушении подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Закона, допущенном при осуществлении своей деятельности (абзац третий пункта 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 61 ГК РФ решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица. При этом, исходя из абзаца 3 пункта 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. N 84 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Информационное письмо ВАС РФ N 84) такие учредители (участники) подлежат привлечению в качестве ответчиков. В случае получения информации о подложности представленных документов, либо наличии иных признаков уголовно наказуемых деяний, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы по подследственности для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в рамках статей 170.1, 173.1, 173.2, 202, 327 Уголовного кодекса Российской Федерации в соответствии с порядком, предусмотренным письмами ФНС России от 28.01.2014 N СА-4-14/1215@, от 23.04.2014 N СА-4-14/7872@.

ПЛЕНУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30 июля 2013 г. N 61 О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ДОСТОВЕРНОСТЬЮ АДРЕСА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА.


В связи с возникающими в судебной практике вопросами по спорам о достоверности адресов юридических лиц при их государственной регистрации Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона от 28.04.1995 N 1-ФКЗ "Об арбитражных судах в Российской Федерации" постановляет дать арбитражным судам следующие разъяснения.

1. При разрешении споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица, следует учитывать, что в силу подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон) адрес постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности) отражается в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) для целей осуществления связи с юридическим лицом. Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем (в том числе на ненадлежащее извещение в ходе рассмотрения дела судом, в рамках производства по делу об административном правонарушении и т.п.), за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (пункт 2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации; далее - ГК РФ).

2. При рассмотрении споров, связанных с отказом в государственной регистрации юридического лица, арбитражным судам необходимо принимать во внимание, что регистрирующий орган на основании подпункта "р" пункта 1 статьи 23 Закона вправе отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленных сведений об адресе юридического лица, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом.

О недостоверности названных сведений может, в частности, свидетельствовать следующее:
  1. Адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, согласно сведениям ЕГРЮЛ обозначен как адрес большого количества иных юридических лиц, в отношении всех или значительной части которых имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.);
  2. Адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, в действительности не существует или находившийся по этому адресу объект недвижимости разрушен;
  3. Адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, является условным почтовым адресом, присвоенным объекту незавершенного строительства;
  4. Адрес, указанный в документах, представленных при государственной регистрации, заведомо не может свободно использоваться для связи с таким юридическим лицом (адреса, по которым размещены органы государственной власти, воинские части и т.п.);
  5. Имеется заявление собственника соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу данного объекта недвижимости.
При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, если заявитель не представил в регистрирующий орган иные сведения (документы), подтверждающие, что связь с юридическим лицом по этому адресу будет осуществляться.

Вместе с тем судам следует учитывать, что по смыслу пункта 4 статьи 9 Закона регистрирующий орган не вправе возлагать на лицо, обратившееся с соответствующим заявлением о государственной регистрации, бремя подтверждения достоверности представленных сведений об адресе юридического лица, в том числе путем представления дополнительных документов помимо предусмотренных Законом.

3. Регистрирующий орган должен исчерпывающим образом мотивировать отказ в государственной регистрации, указав не только соответствующую норму Закона, но и все конкретные обстоятельства, которые, по его мнению, свидетельствуют о недостоверности сведений об адресе юридического лица.
Если при рассмотрении спора об обжаловании отказа в регистрации по мотиву недостоверности адреса арбитражный суд установит, что отказ регистрирующего органа не отвечал упомянутому критерию раскрытия всех мотивов отказа, он признается незаконным, при этом суд обязывает регистрирующий орган устранить допущенное нарушение (пункт 3 части 4 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации; далее - АПК РФ).

4. Учитывая, что адрес юридического лица определяется местом нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего и исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности (пункт 2 статьи 54 ГК РФ), и может отличаться от адреса, по которому осуществляется непосредственная деятельность юридического лица, в том числе хозяйственная (производственный цех, торговая точка и т.п.), регистрирующий орган не вправе отказывать в государственной регистрации на основании того, что помещение или здание, адрес которого указан для целей осуществления связи с юридическим лицом, непригодно для осуществления деятельности юридического лица в целом либо вида деятельности, который указан в документах, представленных для государственной регистрации. В то же время регистрация по адресу жилого объекта недвижимости допустима только в тех случаях, когда собственник объекта дал на это согласие; согласие предполагается, если названный адрес является адресом места жительства учредителя (участника) или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

5. Собственник или иной законный владелец объекта недвижимости вправе обратиться в арбитражный суд с исковым требованием к юридическому лицу о прекращении использования соответствующего объекта недвижимости для целей осуществления связи с этим юридическим лицом. Такое требование направлено на устранение нарушения прав собственника (иного законного владельца), не связанного с лишением владения, и подлежит рассмотрению в соответствии со статьей 304 ГК РФ. В случае удовлетворения данного требования в резолютивной части решения суда также указывается на обязанность юридического лица принять необходимые меры к внесению изменений в ЕГРЮЛ в части своего адреса. Непринятие соответствующих мер влечет наступление последствий, связанных с неисполнением судебного решения, например, наложение судебного штрафа (статья 332 АПК РФ), однако не может служить основанием для самостоятельного обращения собственника (иного законного владельца) с требованием к регистрирующему органу о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Вместе с тем регистрирующий орган обязан на основании представленного ему вступившего в законную силу решения суда об удовлетворении иска внести в ЕГРЮЛ запись о том, что сведения об адресе юридического лица являются недостоверными, с указанием реквизитов данного судебного решения.

Поданное по изложенным мотивам собственником или иным законным владельцем объекта недвижимости заявление о признании недействительными государственной регистрации юридического лица либо акта о внесении изменений в сведения ЕГРЮЛ об адресе юридического лица не подлежит удовлетворению, за исключением случаев, когда регистрирующий орган располагал заявлением собственника или иного законного владельца недвижимости о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по адресу соответствующего объекта недвижимости.

6. При наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.), регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).

Имея в виду особенность нарушения законодательства, на основании которого предъявляется такой иск о ликвидации, суд принимает меры по извещению лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, а также учредителей (участников) юридического лица о возбуждении производства по делу путем направления определения о принятии искового заявления к производству по их месту жительства (месту нахождения).

Суд на стадии подготовки дела к судебному разбирательству может предложить юридическому лицу принять меры по устранению указанного нарушения путем представления в регистрирующий орган достоверных сведений о своем адресе. Суд может также отложить судебное разбирательство (статья 158 АПК РФ), предложив юридическому лицу представить в регистрирующий орган упомянутые сведения не позднее установленного в определении суда срока.

В случае невыполнения юридическим лицом указаний суда, данных в порядке подготовки дела к судебному разбирательству либо в определении об отложении судебного разбирательства, суд решает вопрос о ликвидации этого юридического лица, имея в виду, что такое его поведение свидетельствует о грубом нарушении подпункта "в" пункта 1 статьи 5 Закона, допущенном при осуществлении своей деятельности (абзац третий пункта 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).

Отказ регистрирующего органа от требования о ликвидации в случае добровольного устранения юридическим лицом нарушений путем указания достоверного адреса после возбуждения судом производства по делу не может являться основанием для возмещения судебных расходов юридического лица - ответчика за счет истца, за исключением случаев, когда суд установит, что до обращения с иском о ликвидации регистрирующий орган не принял мер, направленных на побуждение юридического лица к устранению соответствующего нарушения (статья 111 АПК РФ).

В случаях, когда вместо требования о ликвидации регистрирующий орган предъявляет требования о признании недействительными государственной регистрации юридического лица либо акта о внесении изменений в сведения ЕГРЮЛ об адресе юридического лица по мотиву недостоверности таких сведений, суд отказывает в их удовлетворении.

7. При рассмотрении вопроса о принятии заявления регистрирующего органа о принудительной ликвидации юридического лица в судебном порядке по названному в пункте 6 настоящего постановления основанию арбитражному суду необходимо проверить, не является ли юридическое лицо недействующим (не представляет в течение двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляет операций хотя бы по одному банковскому счету) и проводилась ли процедура исключения его из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (статья 21.1 Закона). Соблюдение указанного порядка не проверяется, если в силу закона к юридическому лицу не может применяться процедура исключения из реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.
Соответствующие доказательства невозможности применения административного порядка ликвидации недействующего юридического лица должны быть представлены налоговым органом.

При поступлении заявления о принудительной ликвидации юридического лица, отвечающего признакам недействующего юридического лица согласно пункту 1 статьи 21.1 Закона, данное заявление возвращается арбитражным судом заявителю применительно к пункту 1 части 1 статьи 129 АПК РФ, за исключением случаев, когда решение об исключении недействующего юридического лица из реестра не принято ввиду поступления возражений на основании пункта 4 статьи 21.1 Закона или признано недействительным в судебном порядке.

Если указанные обстоятельства выясняются в процессе производства по делу о ликвидации юридического лица, производство по делу подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 150 АПК РФ.
8. Переход полномочий органов юридического лица в установленных законом случаях (пункт 3 статьи 62 ГК РФ, пункт 1 статьи 94 и пункт 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" и т.п.), а равно смена лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, по решению учредителей (участников) или иного уполномоченного органа юридического лица, в том числе передача полномочий единоличного исполнительного органа управляющей организации или управляющему, сами по себе не влекут изменение места нахождения юридического лица.

9. При рассмотрении споров о признании незаконными действий регистрирующего органа, внесшего по своей инициативе изменения в ЕГРЮЛ в части сведений об адресе юридического лица, связанные с изменением административно-территориального деления либо наименования улицы, населенного пункта, муниципального образования или субъекта Российской Федерации, арбитражным судам следует учитывать, что надлежащим адресом юридического лица является адрес, определенный с учетом соответствующего акта государственного органа или органа местного самоуправления, повлекшего указанные изменения.

10. Арбитражным судам необходимо иметь в виду, что место нахождения юридического лица, отражаемое в его учредительных документах (пункт 3 статьи 54 ГК РФ), определяется указанием наименования населенного пункта (муниципального образования). В связи с этим изменение сведений ЕГРЮЛ в части адреса юридического лица в рамках его места нахождения, указанного в учредительных документах, не требует внесения изменений в учредительные документы независимо от того, был ли в них ранее указан такой адрес, если только иное прямо не предусмотрено учредительными документами юридического лица.

Председатель Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации А.А.ИВАНОВ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО N СА-4-14/12088. В целях обеспечения единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица.

1. При выявлении налоговым органом по месту учета (месту предполагаемого учета) юридического лица (далее - Налоговый орган) достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения в виде представления в налоговый орган, осуществляющий (осуществивший) соответствующую государственную регистрацию юридического лица (далее - Регистрирующий орган), документов, содержащих заведомо ложные сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица, документы в течение 5 рабочих дней направляются в регистрирующий орган для составления протокола об административном правонарушении по части 4 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), при отсутствии доказательств заведомой ложности представляемых сведений - по части 3 статьи 14.25 КоАП РФ.

В случае, когда функции Регистрирующего органа и Налогового органа осуществляются одним налоговым органом, мероприятия, указанные в настоящем письме, осуществляются данным налоговым органом. Направление документов осуществляется по каждому случаю, указывающему на наличие события административного правонарушения по частям 3, 4 статьи 14.25 КоАП РФ. Регистрирующий орган рассматривает возможность возбуждения административного производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.25 КоАП РФ. По делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.25 КоАП РФ, обеспечивается составление протокола об административном правонарушении и направление материалов в суд для рассмотрения дела об административном правонарушении по месту совершения правонарушения по факту представления заведомо ложных (недостоверных) сведений об адресе места нахождения. При направлении в суд материалов одновременно представляется ходатайство о направлении в адрес юридического лица, его учредителей, лица, имеющего права действовать от имени юридического лица без доверенности, представления в соответствии со статьей 29.13 КоАП РФ.

2. В случае получения информации о подложности представленных документов, непричастности лица, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), к представлению заявления о государственной регистрации или деятельности данной организации, либо наличии иных признаков уголовно наказуемых деяний, соответствующие материалы направляются в правоохранительные органы по подследственности для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в рамках статей 170.1, 173.1, 173.2, 202, 327 Уголовного кодекса Российской Федерации в соответствии с порядком, предусмотренным письмами ФНС России от 28.01.2014 N СА-4-14/1215@, от 23.04.2014 N СА-4-14/7872@.
3. Регистрирующий орган при выявлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица самостоятельно либо по информации, полученной из Налогового органа, а также на основании судебного акта в течение 5 рабочих дней:
- вносит данные сведения в ЕГРЮЛ;

- направляет в адрес юридического лица, его учредителей, лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, уведомление о необходимости представления в течение месяца со дня получения уведомления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе места нахождения организации (уведомление не направляется в случае, если в адрес всех указанных лиц было ранее внесено представление о принятии мер по устранению причин и условий, способствовавших административному правонарушению с аналогичными требованиями).

4. Информация об установлении факта недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица в 10-дневный срок доводится Налоговым органом до банков, в которых открыты банковские счета организации, в целях реализации ими положений Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" с учетом разъяснений данных письмом ФНС России от 23 декабря 2011 г. N АС-4-2/22130.

5. В случае неустранения недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица в течение срока, указанного в соответствующем уведомлении (представлении), Регистрирующим органом обеспечивается направление в арбитражный суд заявлений о ликвидации организации с учетом следующих положений законодательства о государственной регистрации и правовых позиций, выраженных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 61 (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 61).

5.1. В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных ГК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 25 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 125 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в исковом заявлении должны быть указаны обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства. При этом из содержания Постановления Пленума ВАС РФ N 61 следует, что основными определяющими при рассмотрении дел о ликвидации юридических лиц являются следующие обстоятельства, которые должны быть подкреплены соответствующими доказательствами:
  • Наличие информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.);
  • Согласно пункту 6 Постановления Пленума ВАС РФ N 61 следует, что подаче заявления о ликвидации юридического лица должно предшествовать направление регистрирующим органом в адрес юридического лица уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе юридического лица (далее - уведомление). При этом уведомления должны быть направлены как в адрес самого юридического лица, так и в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • Согласно пункту 7 Постановления Пленума ВАС РФ N 61 регистрирующим (налоговым) органом должны быть представлены доказательства того, что юридическое лицо не является недействующим (то есть представляет в течение последних двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и осуществляет операции хотя бы по одному банковскому счету), в силу чего к нему не может быть применена процедура исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, либо доказательства невозможности применения административного порядка ликвидации недействующего юридического лица.
5.2. Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 61 ГК РФ решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица. При этом, исходя из абзаца 3 пункта 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. N 84 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации" (далее - Информационное письмо ВАС РФ N 84) такие учредители (участники) подлежат привлечению в качестве ответчиков.
На основании изложенного, во вводной части заявления о ликвидации юридического лица в качестве соответчиков должны быть указаны учредители (участники) юридического лица либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами; "просительная" часть заявления должна содержать требование о возложении обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица на таких учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами.

5.3. Из содержания пункта 7 Информационного письма ВАС РФ N 84 следует, что в случае возложения судом обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, в решении суда о ликвидации юридического лица должны указываться сроки представления ими в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры.
Эти сроки в соответствии со статьей 118 АПК РФ арбитражным судом при необходимости могут быть продлены.

На основании изложенного, Регистрирующим органам при обращении в суд следует, руководствуясь положениями вышеуказанного пункта Информационного письма ВАС РФ N 84, а также нормами статей 41, 113 АПК РФ, отражать в заявлении о ликвидации юридического лица ходатайство об установлении предельного срока представления утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры, не превышающего 6 месяцев со дня вступления решения (постановления) суда в законную силу. В случае если указанное ходатайство не было отражено в заявлении о ликвидации юридического лица, оно подлежит направлению в суд отдельным процессуальным документом.

6. В силу части 1 статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.
В соответствии с частями 1 и 2 статьи 318 АПК РФ судебные акты арбитражных судов приводятся в исполнение после вступления их в законную силу, за исключением случаев немедленного исполнения, в порядке, установленном Кодексом и иными федеральными законами, регулирующими вопросы исполнительного производства. Принудительное исполнение судебного акта производится на основании выдаваемого арбитражным судом исполнительного листа, если иное не предусмотрено Кодексом.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 5 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве) принудительное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц в порядке, установленном указанным Федеральным законом, возлагается на Федеральную службу судебных приставов и ее территориальные органы. Непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц возлагается на судебных приставов-исполнителей структурных подразделений Федеральной службы судебных приставов и судебных приставов-исполнителей структурных подразделений территориальных органов Федеральной службы судебных приставов.

На основании изложенного, Регистрирующим органам необходимо обеспечивать своевременное получение исполнительных листов, выданных во исполнение судебного акта о ликвидации юридического лица, и их направление в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их поступления в соответствующие территориальные органы Федеральной службы судебных приставов.

7. В соответствии с частью 1 статьи 332 АПК РФ за неисполнение судебного акта арбитражного суда органами государственной власти, органами местного самоуправления, иными органами, организациями, должностными лицами и гражданами арбитражным судом может быть наложен судебный штраф по правилам главы 11 Кодекса в размере, установленном федеральным законом.

В настоящий момент имеется положительная судебная практика по заявлениям налоговых органов о наложении судебного штрафа за неисполнение судебных актов о ликвидации юридических лиц (например: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 октября 2012 г. по делу N А56-27250/2005, Определение Арбитражного суда Мурманской области от 14 января 2014 года по делу N А42-240/2012).

Учитывая изложенное, Регистрирующим органам необходимо в каждом случае неисполнения судебного акта в срок не позднее 10 рабочих дней со дня наступления (истечения) предельного срока, установленного решением (постановлением) суда для представления утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры, направлять в суд заявления о наложении штрафа на лиц, на которых судебным актом возложена обязанность по осуществлению ликвидации юридического лица.

Кроме того, учитывая, что из смысла части 3 статьи 332 АПК РФ следует возможность неоднократного применения штрафа, в каждом случае неисполнения судебного акта после наложения судебного штрафа налоговым органам необходимо направлять в суд заявления об очередном наложении на указанных лиц судебного штрафа. При этом следует отметить, что количество неоднократного применения судебного штрафа законодательством не ограничено.

8. В соответствии со статьей 105 Закона об исполнительном производстве в случаях неисполнения должником требований, содержащихся в исполнительном документе, в срок, установленный для добровольного исполнения, а также неисполнения им исполнительного документа, подлежащего немедленному исполнению, в течение суток с момента получения копии постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства судебный пристав-исполнитель выносит постановление о взыскании исполнительского сбора и устанавливает должнику новый срок для исполнения. При неисполнении должником требований, содержащихся в исполнительном документе, без уважительных причин во вновь установленный срок судебный пристав-исполнитель составляет в отношении должника протокол об административном правонарушении в соответствии с КоАП РФ и устанавливает новый срок для исполнения.

Ответственность за неисполнение содержащихся в исполнительном документе требований неимущественного характера предусмотрена статьей 17.15 КоАП РФ.
На основании изложенного, одновременно с подачей заявления в суд о наложении штрафа на лиц, на которых судебным актом возложена обязанность по осуществлению ликвидации юридического лица, Регистрирующим органам следует, руководствуясь статьей 50 Закона об исполнительном производстве, заявлять судебному приставу-исполнителю ходатайство о вынесении постановления о взыскании исполнительского сбора и установлении нового срока для исполнения требований, содержащихся в исполнительном листе.

При неисполнении требований, содержащихся в исполнительном листе, в срок, установленный судебным приставом-исполнителем после вынесения постановления о взыскании исполнительского сбора, налоговым органам необходимо заявлять судебному приставу-исполнителю ходатайство о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренным частью 1 статьи 17.15 КоАП РФ в отношении лиц, на которых судебным актом возложена обязанность по осуществлению ликвидации юридического лица, а также об установлении нового срока для исполнения требований, содержащихся в исполнительном листе.

В каждом случае неисполнения указанными лицами требований, содержащихся в исполнительном листе, в срок, вновь установленный судебным приставом-исполнителем после наложения административного штрафа, налоговым органам необходимо заявлять судебному приставу-исполнителю ходатайство о возбуждении в отношении них дела об административном правонарушении, предусмотренным частью 2 статьи 17.15 КоАП РФ, а также об установлении нового срока для исполнения требований, содержащихся в исполнительном листе.

При этом следует отметить, что количество случаев привлечения к административной ответственности по части 2 статьи 17.15 КоАП РФ законодательством не ограничено.
9. Федеральная налоговая служба сообщает, что рассмотрение в настоящий момент дел о принудительной ликвидации юридических лиц по заявлениям регистрирующих органов имеет значение для формирования судебной практики.

В этой связи Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации при обращении в арбитражные суды с требованиями о ликвидации юридических лиц соблюдать порядок и сроки представления информации по указанным делам, предусмотренные пунктом 6 приказа ФНС России от 9 февраля 2011 г. N ММВ-7-7/147@ "Об организации работы по представлению интересов налогового органа в судах", а также сообщает о необходимости представления на согласование проектов исковых заявлений о ликвидации юридических лиц, апелляционных и кассационных жалоб по данной категории дел.

Проекты исковых заявлений, апелляционных и кассационных жалоб подлежат представлению в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России. Несогласованные проекты указанных процессуальных документов направлению в суд не подлежат.

Вместе с тем, при формировании в регионе положительной судебной практики по делам о принудительной ликвидации юридических лиц с учетом правовых позиций, выраженных в Постановлении Пленума ВАС РФ N 61, проекты исковых заявлений на согласование не представляются.

Сформированной положительной судебной практикой для целей настоящего письма следует считать наличие удельного веса судебных актов, вынесенных в пользу налоговых органов, к общему числу судебных актов, которыми завершено производство по данной категории дел, в размере не менее 90 процентов при условии, что общее количество судебных актов по данной категории дел составляет не менее 10 удовлетворенных требований регистрирующего (налогового) органа о ликвидации юридических.

Согласование проектов апелляционных и кассационных жалоб на судебные акты об отказе в удовлетворении требований о ликвидации юридических лиц осуществляется, в том числе, при наличии сформированной в регионе положительной судебной практики.

​​​​​​​Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает ежеквартально в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков Федеральной налоговой службы информацию о судебных делах по ликвидации юридических лиц и принятых мерах по принуждению к исполнению судебного акта согласно форме в приложении N 1 к настоящему письму, а также информацию о проводимой работе по направлению в адрес юридических лиц, учредителей (участников) и лиц, имеющих право действовать от имени юридических лиц без доверенности, уведомлений о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе юридического лица и реализации процедур принудительной ликвидации юридических лиц в судебном порядке за период с 1 января 2014 г. по дату представления информации с нарастающим итогом согласно форме в приложении N 2 к настоящему письму.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить их применение в практической работе.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.А. АРАКЕЛОВ​​​​​​​
ПРОЦЕДУРА ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ЗАКРЫТИЯ СЧЕТА КЛИЕНТА БАНКОМ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ФАКТА НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ ОБ АДРЕСЕ (МЕСТЕ НАХОЖДЕНИЯ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Гражданский кодекс РФ в статье 859 устанавливает исчерпывающий перечень оснований для досрочного расторжения договора банковского счета со стороны кредитной организации и соответственно его закрытия. При этом не предоставление сведений о смене юридического адреса в качестве основания для расторжения договора данной нормой закона до недавнего времени не была предусмотрена, хотя соответствующее условие включалось в заключаемый между банком и клиентом договор.

Указанная ситуация стала предметом рассмотрения в Высшем Арбитражном Суде РФ (в надзорной инстанции), по результатам которого Президиум ВАС вынес постановление, в котором указал, что  банки имеют право закрывать счета клиентов в судебном порядке, если клиентами не представлена в банк информация о смене своего юридического адреса или в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений в части сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица. Таким образом, судебная практика расширила перечень возможных оснований для принудительного закрытия счета клиента в одностороннем порядке со стороны кредитного учреждения.
Обосновывая соответствующую позицию, Президиум ВАС РФ отметил следующее. В соответствии с п. 1 статьи 7 закона о противодействии легализации преступных доходов – на банки возложена обязанность производить идентификацию лица, находящегося на обслуживании в кредитной организации, и устанавливать, в том числе в отношении таких юридических лиц их:
  • Наименование;
  • Место государственной регистрации;
  • Адрес места нахождения.
При этом пункт 3 вышеуказанной статьи обязывает банк систематически обновлять информацию о своих клиентах, которые открыли банковский счет в соответствующей кредитной организации. Таким образом, как отметил суд, обязанность по проверке юридического адреса компании сохраняется в течение всего срока обслуживания клиента в банке, в связи с чем достоверность информации об адресе организации является существенным условием договора.

На основании указанного Президиум ВАС сделал вывод, что непредставление клиентом-компанией информации при изменении его идентификационных признаков, может служить основанием для одностороннего расторжения банком договора банковского счета с клиентом.

При наличии у налоговых органов информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц, невозможна, регистрирующий орган вносит запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в отношении сведений об адресе юридического лица и информация об этом в 10-дневный срок доводится до банков, в которых открыты банковские счета данной организации, и в соответствии с положениями 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", банк получает основания для одностороннего расторжения договора банковского счета с клиентом вне зависимости от наличия денежных средств на счетах организации.

ССЫЛКА   МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 23 декабря 2011 г. N АС-4-2/22130@ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ В БАНКИ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ОТСУТСТВУЮЩИХ ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ (письмо ФНС от 23.12.2011 АС-4-2/22130):

Федеральная налоговая служба доводит до налоговых органов следующую информацию.
Пунктами 1, 3 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) предусмотрена безусловная обязанность банков, как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, идентифицировать клиентов, находящихся на обслуживании, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождения, а также систематически обновлять такую информацию о клиентах.

В связи с этим в договорах банковского счета банки стали предусматривать обязанность клиентов представлять такую информацию при открытии счета и при изменении указанных идентификационных признаков сообщать об этом банку в кратчайшие сроки с момента их изменения.

Порядок и основания расторжения договора банковского счета по требованию банка регламентированы пунктом 2 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Вместе с тем, наличие специальной нормы, регулирующей расторжение договора банковского счета, не исключает возможность применения общих норм главы 29 Гражданского кодекса Российской Федерации, касающихся изменения и расторжения договоров.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при существенном нарушении договора другой стороной.
Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов, определяемою статьей 7 Федерального закона N 115-ФЗ, и корреспондирующие им условия договоров банковского счета, определяющие обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих идентификационных признаков, в том числе об изменении адреса, непредставление сведений об изменении местонахождения юридического лица можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета и может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета по решению суда.

Вышеизложенная позиция отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 N 1307/10 и применяется судами при рассмотрении аналогичных дел.

В связи с изложенным, при выявлении фактов отсутствия налогоплательщика - юридического лица по адресу, который по данным ЕГРЮЛ является адресом регистрации этого юридического лица, ФНС России поручает в 10-дневный срок с момента выявления таких фактов доводить информацию о них до банков, в которых открыты счета налогоплательщиков.

Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации необходимо довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса С.Н.АНДРЮЩЕНКО​​​​​​​
ФОРМА N Р34002
На основании п.4.8 договора аренды, Арендатор обязан своевременно осуществить продление настоящего договора на новый срок. Любое использование юридического адреса по истечении срока действия договора аренды с собственником помещения незаконно. В случае уклонения от продления договора аренды Арендатор обязан в течении 3 рабочих дней после завершения срока действия настоящего договора, внести соответствующие изменения в учредительные документы в отношении сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица и его почтового адреса.

Ежемесячно собственники нежилых помещений предоставляют в территориальные ФНС списки организаций, располагающихся на адресах нежилых помещений, находящихся в их собственности.

В случае если организация уклоняется от продления договора аренды на новый срок, а так же оказывается внести в учредительные документы соответствующие изменения в отношении сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, собственник нежилого помещения может подать в регистрирующий орган заявление по форме N Р34002 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц». В качестве доказательств, указывающих на недостоверность сведений в ЕГРОЛ, перечисляются следующие обстоятельства:

СВЕДЕНИЯ О ТЕКУЩЕМ АДРЕСЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ЯВЛЯЮТСЯ НЕДОСТОВЕРНЫМИ НА ОСНОВАНИИ ФАКТА ОТСУТСТВИЯ ДЕЙСТВУЮЩИХ ДОГОВОРНЫХ ОТНОШЕНИЙ С СОБСТВЕННИКОМ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ И ОТСУТСТВИЯ СОГЛАСИЯ СОБСТВЕННИКА НА РАЗМЕЩЕНИЕ ПО УКАЗАННОМУ АДРЕСУ ЕДИНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА ВЫШЕУКАЗАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА.

В этом случае регистрирующий орган устанавливает факт недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица и запускает процедуры, указанные в статье «ПОДРОБНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ФАКТА НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ ОБ АДРЕСЕ (МЕСТЕ НАХОЖДЕНИЯ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА».​​​​​​​
СКОЛЬКО СТОЯТ ЮР. АДРЕСА И КАКИЕ ОНИ БЫВАЮТ
Стоимость юридического адреса для регистрации юридического лица складывается из следующих позиций:
  • Стоимость непосредственно договора аренды: 
    от 8 000 руб. за поддельный договор аренды, до 80 000 руб. за реальный договор аренды с возможностью предоставления рабочего места и подтверждением в ФНС и банках; 
  • Договор на почтовое обслуживание:
    от 800 до 1800 руб./мес.(т.е. 8800-19800руб. за 11мес.);
  • Секретарское обслуживание:
    от 800 до 1800 руб./мес.(т.е. 8800 - 19800руб. за 11мес.);
  • Стоимость услуг посредников по подбору юридического адреса:
    от 10тр до бесконечности.
Итого: От 8000 до 40000 + от 8800 до 19800 + от 8800 до 19800 + от 10000 = от 35600 руб. и до бесконечности.

К примеру юридические адреса от собственника Ерховой С.В., проданные юридическими фирмами, обходятся клиенту минимум в 75тыс. руб. за договор на 11месяцев.
 
Какие бывают юр. адреса:

Поддельные юридические адреса:

Поддельные юридические адреса - вещь очень распространенная. Стоимость таких адресов от 5 000 до 10 000 руб. за договор на 11 месяцев. Такой юр. адрес действительно существует только «на бумаге». Находиться в этом помещении Вы не сможете, получать почту по такому юр адресу будет проблематично. В случае выездной проверки, а выезжают сегодня с проверкой не только налоговики и лицензирующие органы, но и службы безопасности банков, Вы не сможете подтвердить, что действительно находитесь там;

Юридические адреса от собственника без рабочего места:

Как правило стоимость такого адреса варьируется от 10 000  до 25 000 руб. за договор на 11 месяцев без учета почтового обслуживания и прочих услуг. Это тот же самый юридический адрес, только помещение не предназначено для проведения выездных проверок. По разным причинам. Ну, например, там располагается магазин собственника нежилого помещения, или помещение сдано в фактическую аренду какой-либо организации. Почту Вы по нему будете получать так же как и у «Юридического адреса  с рабочим местом», подтверждение банкам и налоговой будет производиться, просто Вы не сможете там находиться, если вдруг это понадобиться. Отсюда и более  низкая стоимость, чем к примеру у «Юридического адреса  с рабочим местом»;

Юридический адрес с предоставлением рабочего места:

В среднем от 30 000 до 80 000 руб. за договор на 11 месяцев без почтового обслуживания. Собственники таких офисов заключают договор аренды и предоставляют рабочее место для нахождения по юридическому адресу представителя организации по мере необходимости, например в случае выездной проверки из банка, налоговой, таможни, визита контрагентов и т.д. Другими словами, выбирая такой адрес, Вы сможете находится там в случае когда Вам это необходимо. По всем юридическим адресам от собственника Ерховой С. В. предоставляется рабочее место. Выездная проверка службой безопасности банка, подтверждение налоговым органам, таможне, и прочим заинтересованным лицам осуществляется бесплатно. В случае проверки пришедшей без присутствия генерального директора, подтверждение местонахождения организации так же осуществляется бесплатно. По желанию клиента предоставляются координаты генерального директора. На фасаде имеется рамка, куда вставляется лист с названием Вашей организации. Собственник нежилого помещения не вводит в заблуждение государственные органы, не представляется сотрудником Вашей организации, а подтверждает в случае отсутствия представителя Вашей организации на рабочем месте наличие действующего договора аренды между арендатором и арендодателем.

Так может просто арендовать небольшой офис под юридический адрес?
Руководители многих предприятий, которые не один раз обожглись при выборе юридического адреса, пытаются арендовать для подтверждения своего местонахождения небольшую, зачастую мало-ликвидную комнату.  Давайте обсудим все минусы и плюсы организации юридического адреса таким способом:

Плюсы: Можно разместить не дорогого сотрудника, который будет заниматься принятием проверок. Можно получать корреспонденцию. В любой удобный момент Вы можете приехать по адресу и подтвердить своё реальное местонахождение. Не надо ни с кем договариваться о проверке.

Минусы: Для начала это затея не из дешевых. Юр. адрес с помещением в Москве или ближайшем Подмосковье обойдется Вам от 200 до 500 тыс. рублей в год. Договор на аренду депозитной ячейки в отделении почтовой связи имеет стандартную стоимость 1650 руб. / мес., а это 19800 руб. в год. Прибавьте сюда заработную плату сотрудника, располагающегося на адресе. Продумайте как Вы будете осуществлять контроль за ним. Когда сотрудник осознает, что за ним собственно никто и не следит, он может отлучиться с места работы именно в то время когда проверяющий захочет обнаружить его на месте. Просто арендовать нежилое помещение и закрыть его - бессмысленно. И потом не каждый собственник нежилого помещения согласиться предоставить Вам заверенную копию правоустанавливающих документов и гарантийное письмо в 46 налоговую инспекцию для регистрации Вашего юридического лица.​​​​​​​
ПОДДЕЛЬНЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС
В современных условиях спектр регистрационных услуг, предоставляемых различными компаниями, является очень и очень обширным. Предоставление юридического адреса является востребованной услугой, так как позволяет экономить организациям денежные средства на аренду помещений у других лиц либо приобретение таких помещений в собственность. Вместе с тем в сфере оказания услуг по предоставлению юридического адреса возникает много различных правонарушений. Зачастую такие правонарушения обладают повышенной общественной опасностью и квалифицируются в качестве преступлений. Распространенными являются ситуации, связанные с предоставлением поддельного юридического адреса.

Многие учредители организаций при открытии юридического лица пытаются сэкономить. Одним из вариантов экономии является дешевый юр. адрес. Юр. адрес с договором аренды на срок одиннадцать месяцев за 5000-6000 рублей это однозначно подделка.
Поддельный юридический адрес - это реально подделанные документы. Собственник помещения как правило и не догадывается, что на его адрес были зарегистрированы какие-то организации. Просто нечистоплотные юристы, пользуясь доверчивостью собственников, получают копию нотариально заверенную свидетельства о праве собственности, с которой делают вторые копии при помощи нотариусов. Печать юридического лица сегодня изготовляется на каждом углу (если собственник нежилого помещения - юридическое лицо) После того как у такого умельца появляется и то и другое, мошенник начинает дёшево распродавать поддельные комплекты документов на этот юридический адрес. Как правило, скупой платит дважды, и запланированная экономия выходит боком. По фальшивому юридическому адресу налоговая инспекция отказывает в регистрации в 80% случаев. Даже если регистрации юридического лица прошла успешно, в дальнейшем с таким юридическим адресом возникают одни лишь только проблемы: затруднительно открыть счет в банке, невозможно поставить на учёт кассовый аппарат, лицензирующие органы отказывают в выдаче лицензии. Огромное множество проблем с контролирующими инстанциями и дополнительные фин. затраты на приобретение другого юридического адреса. По фальшивому адресу Вам никогда не смогут предоставить рабочее место. Почтовое обслуживание фальшивого адреса не возможно, а ведь гос. органы никогда не разбираются, какой из адресов является юридическим, а какой фактическим, и всю корреспонденцию в адрес предприятия высылают на юр. адрес. Не полученная организацией корреспонденция по имеющимся почтовым правилам высылается обратно отправителю, что является подтверждением для налоговых органов несоответствия юридического адреса фактическому, в связи с чем возникают основания для блокировки счета в банке а так же привлечению организации к административной ответственности   на основании части 3 ст. 14.25 КоАП РФ.  Ну или к примеру Вы узнаете о том, что Вам необходимо было в десятидневный срок предоставить финансовые документы в ИФНС или внебюджетные фонды уже после того, как на организацию был выписан штраф за несвоевременное предоставление документов. Или например предприятие пропустит повестку в суд, и это может стать причиной блокировки счета, ликвидации предприятия, аннулированию лицензии и т.д. Ну а если Вам всё-таки не повезло, и Вы попались на поддельный юридический адрес, помните что уведомление или письмо в налоговую инспекцию о смене юридического адреса Вам не поможет. Нужна процедура перерегистрации. А это - процесс столь же долгий и дорогой, что и первичная регистрация юридического лица, но всё-таки необходимый!

Поддельный юридический адрес и уголовная ответственность за него.
Стоит отметить, что в качестве поддельного юридического адреса необходимо квалифицировать:
  • Не существующий адрес, то есть такой адрес, который в действительности не существует (по которому нет регистрации какого-либо недвижимого имущества). Вместе с тем документально (при помощи подделки соответствующих документов) такой адрес имеет место быть;
  • Адрес, который лицо, его предоставляющее, не вправе использовать (распоряжаться), в частности в связи с тем, что у данного лица отсутствуют какие-либо полномочия относительно данного адреса, то есть данное лицо не имеет права собственности, владения, пользования и распоряжения соответствующим юридическим адресом. Иными словами у лиц отсутствует какой-либо законный титул на данный юридический адрес. Вместе с тем вопреки такому ограничению лицо использует (распоряжается) юридическим адресом, принадлежащим другому лицу.
Исходя из судебной практики и особенностей оказания услуг по предоставлению юридического адреса, можно выделить следующие основные случаи уголовно-наказуемых деяний, связанных с поддельным юридическим адресом.

1) В судебной практике имеют место случаи, когда организация, оказывающая услуги по предоставлению юридического адреса, просто-напросто подделывала выписку из реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним или свидетельство о государственной регистрации собственности на соответствующее недвижимое имущество (помещение). Указанное свидетельство организация представляла для ознакомления всем клиентам, которые обращались к ней за оказанием соответствующей услуги. Однако в реальности данное помещение не существовало, соответственно не существовал и юридический адрес такого помещения. Вместе с тем клиенты, ознакомившись с юридическим документом (а в ряде случаев и сделав его копию), заключали с данной организацией договор аренды. Такие действия по подделке свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество являются уголовно-наказуемым деянием. Данное деяние должно квалифицироваться по статье 327 Уголовного кодекса РФ, при этом деяние может быть квалифицировано как по части 1, так и по части 3 данной статьи:

Часть 1 устанавливает, что подделка официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. Субъектом данного вида преступления является непосредственно лицо, подделавшее свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Часть 3 устанавливает, что использование заведомо подложного документа наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев. Субъектом данного вида преступления является непосредственно лицо, использующее (предъявляющее) данный документ.

Таким образом, подделка официального документа (свидетельства о государственной регистрации права собственности) и его использование влечет уголовную ответственность.

2) Другим случаем уголовно-наказуемого деяния в сфере поддельности юридического адреса является предоставление лицом юридического адреса другой компании по поддельному свидетельству о праве собственности.

Суть данного преступления заключается в том, что определенное лицо имеет копию свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество, принадлежащее некоторой организации, и использует данное свидетельство в своих корыстных целях, не имея на то соответствующих полномочий, в частности заключает договоры аренды данного юридического адреса с третьими лицами помимо воли собственника.

В таких ситуациях действия данного лица должны быть квалифицированы по статье 159 Уголовного кодекса РФ как мошенничество. Под мошенничеством согласно статье 159 Уголовного кодекса РФ понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Лицо заключает договор аренды юридического адреса именно путем обмана, так как на самом деле данный юридический адрес ему не принадлежит (и лицо об этом хорошо знает). Обман третьего лица заключается в том, что данный юридический адрес лицо-правонарушитель выдает как за собственный, кроме того при этом использует поддельную печать с реквизитами организации-собственника соответствующего юридического адреса. На основании совокупности данных обстоятельств третьи лица заключают договор аренды.

Организациям, желающим в действительности приобрести настоящий (реальный), а не поддельный юридический адрес, необходимо очень тщательно подойти к процедуре его выбора и при возможности проверить такой юридический адрес на факт его наличия в реальности и принадлежности его продающему лицу.

Поэтому остерегайтесь дешевых юридических адресов и пожалуйста требуйте предъявления оригинала свидетельства на право собственности, ну или хотя бы предварительного осмотра арендуемого Вами помещения до заключения договора. Верить исключительно заверениям сотрудника юридической фирмы о том, что юридический адрес реальный - достаточно глупо. На настоящий момент более половины продающихся юр. адресов - поддельные!!!​​​​​​​
ГАРАНТИИ РЕГИСТРАЦИИ. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ МЕСТОНАХОЖДЕНИЯ. ПРОДЛЕНИЕ ДОГОВОРА
ГАРАНТИИ:

Я, Ерхова Светлана Викторовна, собственник нежилых помещений, гарантирую прохождение регистрации Вашего юридического лица в налоговой инспекции. Возврат полной стоимости юридического адреса или дополнительный комплект документов на любой из моих юридических адресов, предоставляется Вам в случае получения отказа в регистрации юридического лица в связи с недостоверностью сведений об адресе места нахождения юридического лица.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ МЕСТОНАХОЖДЕНИЯ:

На основании Федерального Закона "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма'' № 115-ФЗ от 07.08.2001"  и Положению ЦБ "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма '' банк обязан провести проверку местонахождения организации на заявленном юридическом адресе при открытии расчетного счета, а так же выполнять данную проверку регулярно. В связи с этим множество банков при открытии расчетного счета выезжают по юридическому адресу, чтобы убедиться в достоверности сведений, предоставляемых в банк клиентами. Собственник нежилого помещения подтверждает наличие действующего договора аренды между арендатором и арендодателем в случае отсутствия представителя Вашей организации на рабочем месте. В некоторых случаях служба безопасности банков ограничивается звонком собственнику или его представителю. Как они находят координаты собственника даже в тех случаях, когда они не указаны в договоре аренды, предоставляемом в банк, остается загадкой. Но тем не менее факт остается. Кредитные организации четко справляются с возложенными на них ФЗ и ЦБ функциями, и проверяют местонахождение более чем у 50-ти процентов организаций.

Так же при регистрации юридического лица собственнику нежилого помещения поступает запрос из ФНС с требованием подтвердить или опровергнуть намерение заключить договор аренды с данной организацией.

При покупке юридического адреса от собственника Ерховой Светланы Викторовны, подтверждение местонахождения организации банкам, ФНС, таможенным органам, контрагентам, всем иным заинтересованным лицам, а так же предоставление контактов уполномоченного представителя организации осуществляется совершенно бесплатно!

Возможна фактическая аренда офиса или рабочего места под заключение договоров, проведения встреч, мероприятий, или Вы просто хотите спокойно посидеть, поработать за компьютером.  Любой из предложенных офисов полностью оборудован всей необходимой мебелью, офисной и бытовой техникой, установлены компьютеры, МФУ, шкафы для одежды. Большинство офисов располагаются в пешей доступности от метро и имеют отдельный вход с первой линии домов с проезжей части, а так же специальную рамку для вывески с названием Вашей организации. Вывеску можно распечатать на месте и вставить в рамку за 30 секунд. Большинство помещений великолепно отремонтированы: дубовые резные двери, лепнина, полы из сусального золота или саянского мрамора, мебель, изготовленная на заказ, кованые фасадные группы и авторские жалюзи, зеркальные потолки, люстры и настенные бра из натуральной бронзы с горным хрусталем, дизайнерские столы ручной работы и многое другое. В одном из офисов для ВИП-клиентов установлен двухметровый трон!

ПРОДЛЕНИЕ ДОГОВОРА:

Пролонгация юридического адреса нужна во всех случаях, когда предприятие ориентировано на длительную работу и постоянное развитие. Отмечу, что продление юридического адреса возможно далеко не во всех случаях, ну например когда договор поддельный, продление его не возможно да и бессмысленно. Даже покупая реальный юридический адрес у юридической фирмы, нужно быть уверенным что Вы обеспечите себе возможность продлить договор аренды когда Вам это понадобится через юр. фирму, или получите в последствии координаты собственника и продлите договор напрямую. Ведь «по-быстрому» сменить один юридический адрес на другой не возможно, для этого необходимо пройти процедуру регистрации изменений в учредительные документы. А эта процедура сродни процессу регистрации юридического лица, и по времени, и по материальным затратам.

Будьте внимательны при выборе юридического адреса для Вашей организации. Покупайте юридический адрес напрямую у собственника нежилых помещений. Начинайте свои первые шаги в бизнесе с обдуманных взвешенных решений!

Наша организация существует уже более десяти лет, и зарекомендовала себя как надежная стабильная организация с безупречной репутацией и собственными объектами нежилой недвижимости, предоставляемыми по договорам аренды, с правом использования помещений в качестве почтового адреса, адреса места нахождения исполнительного органа юридического лица, с правом указания его во всех официальных документах.​​​​​​​
Как правильно указать адрес (место нахождение) юридического лица в документах, представляемых на государственную регистрацию

На сайте ФНС размещена правовая позиция налоговых органов в сфере государственной регистрации ЮЛ и ИП. Правовые позиции подлежат применению при осуществлении функций по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и КФХ.

П. 14.2.05.60 Письма ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@, Пункт 2 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, Подпункт «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» содержит следующую информацию относительно корректного заполнения форм, установленных приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@
​​​​​​​На основании вышеперечисленных документов, в формах на регистрацию юридического лица должны указываться детальные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости), являющегося местом нахождения юридического лица (дом (владение и т. п. ), корпус (строение и т. п. ), квартира (офис и т. п. )). Отсутствие в документах, представленных на регистрацию, указания на конкретные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости), в котором будет размещаться соответствующее юридическое лицо, не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес юридического лица. 

ИЗМЕНЕНИЕ НАИМЕНОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Каждое юридическое лицо обязано иметь свое собственное наименование. Именно под своим наименованием оно выступает в гражданском обороте, вступает в хозяйственные отношения со своими контрагентами, а также с государственными и муниципальными органами. В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Гражданского кодекса РФ наименование юридического лица указывается в его учредительных документах (уставе). При этом стоит отметить, что наименование юридического лица должно содержать указание на его организационно-правовую форму (например, ООО, ОДО, ОАО, ЗАО и т.д.).

Вместе с тем в деятельности очень многих организаций наступает момент, когда такая организация принимает решение об изменении своего наименования. Изменение наименования юридического лица может быть вызвано различными причинами, например, желанием участников (акционеров) юридического лица, стремлением привлечь большее количество клиентов, изменением сферы деятельности организации, изменением юридического адреса, перепрофилированием производства и т.д.

В любом случае для того, чтобы изменить свое наименование юридическому лицу необходимо пройти определенную юридическую процедуру, предусмотренную действующим законодательством Российской Федерации.

Как уже было указано выше, наименование юридического лица указывается в его учредительных документах (уставе). Таким образом, для того, чтобы изменить свое наименование, юридическое лицо должно внести соответствующие изменения в свои учредительные документы (устав). Внесение изменений в учредительные документы (устав) организации регламентируется ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Процедура внесения соответствующих изменений включает в себя следующие этапы:

1) Принятие уполномоченным органом юридического лица решения об изменении его наименования.

Так в ООО и АО в качестве данного органа выступает общее собрание участников (акционеров) общества. При этом за принятие данного решения в ООО должно быть отдано не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества, а в АО 3/4 голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров. Если общество было создано одним лицом, то соответствующее решение об изменении наименования юридического лица принимается непосредственно таким лицом самостоятельно.

2) Подача документов в налоговый орган по месту нахождения юридического лица.

В течение 3-х рабочих дней с момента принятия уполномоченным органом юридического лица решения об изменении наименования, юридическое лицо обязано обратиться в налоговый орган и зарегистрировать соответствующее изменение. Согласно части 1 статьи 17 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для изменения наименования в налоговую инспекцию необходимо представить следующие документы:

А) Заявление о государственной регистрации изменений (форма Р13001) с заполненным листом «А».

Заявление должно быть подписано генеральным директором юридического лица, при этом подпись на заявлении подлежит нотариальному удостоверению. Исходя из практики, для свидетельствования подписи на заявлении нотариусы требуют представления следующих документов:

  • Копия устава юридического лица;
  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • Свидетельства о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица (в случае, если такие изменения вносились в учредительные документы);
  • Свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • Приказ о назначении на должность генерального директора;
  • Выписка из ЕГРЮЛ.

Б) Протокол общего собрания участников (акционеров) или решение единственного участника (акционера) об изменении наименования юридического лица.

В) Устав общества в новой редакции или текст изменений, вносимых в устав общества.

Г) Квитанция об оплате государственной пошлины (подпункт 3 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса – 800 рублей).

В налоговую инспекцию должна быть представлена не копия квитанции, а ее оригинал.

Согласно действующему законодательству представление иных документов в налоговую инспекцию не требуется.

В течение 5 рабочих дней с момента представления полного комплекта документов налоговый орган обязан зарегистрировать изменение наименования юридического лица. Кроме того, на основании зарегистрированных изменений в уставе юридического лица налоговый орган вносит соответствующие изменения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в части указания нового наименования юридического лица в таком реестре.

С момента внесения соответствующей записи изменение наименования организации является юридически свершившимся фактом и имеет значение для любых третьих лиц.

Налоговый орган по результатам регистрации изменения наименования юридического лица выдает последнему свидетельство о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Изменения наименования юридического лица влечет возложение на него следующих дополнительных обязанностей:

  • Изменение печати юридического лица, так как его наименование в обязательном порядке должно быть указано на печати.
  • Уведомление банка, в котором у юридического лица открыт расчетный счет, об изменении наименования организации. В случае если у организации открыты счета в нескольких банках, то такая организация обязана уведомить об изменении своего наименования каждый банк.
  • Получение информационного письма Росстата с обновленными кодами статистики.

В заключение стоит отметить, что юридическому лицу также целесообразно уведомить об изменении своего наименования своих контрагентов в целях поддержания надлежащих деловых отношений и в целях предотвращения каких-либо недоразумений, вызванных таким не уведомлением.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ ООО В ОАО

Согласно действующему законодательству Российской Федерации преобразование является одной из форм реорганизации юридического лица. В соответствии с пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса РФ преобразование – это изменение организационно-правовой формы юридического лица с переходом всех его прав и обязанностей юридическому лицу другого вида, возникающему в результате такого преобразования.

Преобразование ООО в ОАО может быть вызвано различными причинами и проводиться как в добровольном порядке, так и в принудительном. Например, в принудительном порядке преобразование ООО в ОАО производится в случае, когда количество участников ООО превысит 50 (пункт 3 статьи 7 ФЗ «Об ООО»). В добровольном порядке преобразование ООО в ОАО производится по инициативе его участников и, как правило, в целях привлечения дополнительных средств третьих лиц путем продажи им акций вновь образованного ОАО.

Процедура преобразования ООО в ОАО включает в себя следующие основные этапы:

1) Принятие решения о преобразовании ООО в ОАО.

Принятие такого решения отнесено согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 33 ФЗ «Об ООО» к компетенции общего собрания участников ООО. При этом участники ООО должны проголосовать за принятие данного решения единогласно.

В рамках решения о преобразовании ООО в ОАО общее собрание принимает также следующие решения:

  • о порядке и условиях преобразования ООО в ОАО;
  • о порядке обмена долей участников ООО на акции ОАО.

2) Направление уведомления в налоговую инспекцию, в котором зарегистрировано ООО, о преобразовании ООО в ОАО. Данное сообщение должно быть направлено в налоговый орган в течение 3-х рабочих дней с момента его принятия общим собранием участников.

3) Уведомление кредиторов ООО о преобразовании ООО в ОАО.

Общество обязано в срок не позднее 5 рабочих дней после даты направления сообщения о начале процедуры преобразования в ИФНС уведомить своих кредиторов о преобразовании ООО в ОАО. Обществу целесообразно направлять соответствующие уведомления заказным письмом с описью о вложении.

4) Публикация сообщения о преобразовании ООО в ОАО.

Данное сообщение должно быть опубликовано в Вестнике государственной регистрации. Согласно части 1 статьи 60 Гражданского кодекса РФ ООО обязано дважды с периодичностью 1 раз в месяц помещать в Вестнике государственной регистрации указанное сообщение.

5) Инвентаризация имущества ООО.

В соответствии с частью 2 статьи 12 ФЗ «О бухгалтерском учете» инвентаризация имущества юридического лица должна быть проведена в обязательном порядке в случае преобразования ООО в другую организационно-правовую форму.

6) Составление передаточного акта.

Передаточный акт, как правило, должен включать в себя бухгалтерскую отчетность, акт инвентаризации имущества общества, сведения о кредиторской и дебиторской задолженности ООО и иную информацию.

7) Созыв и проведение общего собрания участников ООО.

В данном случае общее собрание участников ООО проводится в следующих целях:

  • утверждение устава ОАО, создаваемого в результате преобразования ООО;
  • утверждение передаточного акта;
  • избрание органов ОАО (членов совета директоров, исполнительных органов, членов ревизионной комиссии (ревизора) общества и др.).

8) Направление информации в территориальное подразделение Пенсионного фонда РФ.

Общество обязано направить в Пенсионный фонд РФ соответствующие сведения в течение 1 месяца со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса) – статья 9 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ.

9) Подача в налоговый орган документов на государственную регистрацию преобразования ООО в ОАО.

Именно данный этап заканчивает процедуру преобразования ООО в ОАО. Соответствующие документы подаются заявителем в налоговый орган по месту нахождения такого общества, то есть в тот орган, в котором было зарегистрировано ООО. На государственную регистрацию в налоговую инспекцию необходимо представить следующие документы:

Заявление о государственной регистрации ОАО по форме Р12001 с нотариально засвидетельствованной подписью на таком заявлении;

Устав ОАО (при этом в налоговый орган может быть представлен либо подлинник устава, либо его нотариально засвидетельствованная копия);

Решение о преобразовании ООО в ОАО (протокол общего собрания участников или решение единственного участника ООО);

Решение об утверждении устава ОАО, передаточного акта и избрании органов общества (протокол общего собрания участников или решение единственного участника ООО);

Передаточный акт или разделительный баланс;

Квитанция об оплате государственной пошлины (согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ государственная пошлина за регистрацию преобразования ООО в ОАО составляет 4000 рублей);

Документы, подтверждающие уведомление кредиторов ООО о преобразовании ООО в ОАО;

Доказательства публикации сообщения о преобразовании ООО в ОАО в Вестнике государственной регистрации;

Документы, подтверждающие представление информации в территориальное подразделение Пенсионного фонда РФ.

10) Эмиссия акций ОАО.

Правовое регулирование данной процедуры осуществляется согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг» и Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг. В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами процедура эмиссии акций ОАО включает в себя следующие этапы:

  1. принятие решения о размещении ценных бумаг;
  2. утверждение решения о выпуске ценных бумаг;
  3. государственная регистрация выпуска ценных бумаг (при размещении акций среди более чем 500 человек необходима также регистрация проспекта ценных бумаг);
  4. размещение ценных бумаг;
  5. государственная регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг.

В заключение стоит сказать, что процедура преобразования ООО в ОАО является одним из самых сложных регистрационных действий, так как включает в себя множество различных этапов. Ввиду этого, как правило, преобразование ООО в ОАО затягивает на длительное время. Поэтому в целях избежания траты времени необходимо четко ознакомиться с механизмом данной процедуры и с отдельными его этапами.

ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Деятельность многих организаций приобретает широкий размах и может распространяться на огромные территории. Ввиду этого в целях более эффективного осуществления организациями своей деятельности действующее законодательство предусматривает возможность создания ими своих обособленных подразделений. Наиболее популярными формами таких подразделений являются филиал и представительство.

В соответствии со статьей 55 Гражданского кодекса РФ:

Представительство – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;

Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Таким образом, исходя из положений закона, можно сделать вывод, что филиал является более функциональным подразделением юридического лица, нежели представительство, так как филиал может осуществлять, в том числе и его функции. К тому же представительство в отличие от филиала не вправе осуществлять какую-либо деятельность юридического лица. Его функцией является представление и защита его интересов. Стоит отметить, что филиал вправе осуществлять только те виды деятельности, которые осуществляет головная организация, то есть осуществлять деятельность, не предусмотренную уставом юридического лица, филиал не может.

По своему юридическому статусу филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Это означает, что филиалы и представительства общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства юридического лица несет создавшее их юридическое лицо.

К тому же имуществом филиал или представительство наделяет именно создавшее их юридическое лицо. Деятельностью филиала или представительства руководит руководитель, который назначается непосредственно юридическим лицом. При этом для того, чтобы такой руководитель имел право действовать, ему должна быть выдана доверенность, на основании которой он и будет действовать от имени юридического лица (головной организации).

Действующее законодательство напрямую устанавливает, что представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Таким образом, юридическое лицо для того, чтобы создать филиал или представительство, должно вначале внести соответствующие изменения в свои учредительные документы, которыми в большинстве случаев выступает устав.

В зависимости от организационно-правовой формы юридического лица принятие решения о создании филиала или представительства может быть отнесено к различным органам. Так, в ООО по общему правилу принятие такого решения отнесено к компетенции общего собрания участников ООО. Однако уставом общества принятие данного решения может быть отнесено к компетенции совета директоров. В АО принятие решения о создании филиала или открытии представительства напрямую отнесено к компетенции совета директоров. Таким образом, в каждом конкретном случае (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) необходимо смотреть, к компетенции какого органа юридического лица отнесено принятие решения о создании филиала и открытии представительства.

Если юридическое лицо состоит только из одного участника (акционера), то создание филиала или представительства осуществляется непосредственно по решению данного участника (акционера).

В целом процедура создания филиала или открытия представительства выглядит следующим образом:

1) Принятие уполномоченным органом юридического лица или его единственным участником (акционером) решения о создании филиала или представительства.

2) Подача в налоговый орган документов на регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы (устав) юридического лица в связи с созданием филиала или открытием представительства.

В налоговый орган должны быть представлены следующие документы:

Заявление по форме Р13001 с заполненным листом «Г» (при создании филиала) или «Д» (при создании представительства);

Решение о создании филиала или открытии представительства (протокол общего собрания, решение совета директоров, решение единственного участника (акционера) юридического лица);

Устав в новой редакции или текст изменений, вносимых в него;

Документ (квитанция) об оплате государственной пошлины (согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ государственная пошлина за внесение изменений в учредительные документы составляет 800 рублей).

Налоговый орган производит соответствующие регистрационные действия в течение 5 рабочих дней со дня поступления к нему полного перечня документов, необходимых для внесения соответствующих изменений.

Изменения учредительных документов ООО и АО в связи с созданием филиалов или открытием представительств приобретают юридическую силу для любых третьих лиц с момента уведомления налогового органа о таких изменениях.

В отношении создаваемых юридическим лицом филиалов или представительств такое лицо утверждает положение, на основании которого они и действуют при осуществлении своей деятельности.

Создание филиалов или открытие представительств довольно-таки серьезный шаг, так как их создание или открытие повлечет в последующем значительные расходы для юридического лица, связанные с содержанием филиала или представительства, выплатами сотрудникам и т.д. Соответственно юридическое лицо, прежде чем принимать решение о создании филиала или открытии представительства должно четко представлять размер соответствующих расходов и только на основании их анализа принимать соответствующее решение. В противном случае создание филиала или открытие представительства не принесет юридическому лицу каких-либо положительных результатов.

ГАРАНТИЙНОЕ ПИСЬМО КАК ДОКУМЕНТ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС

Перечень документов, представление которых требуется в налоговый орган для регистрации ООО, исчерпывающим образом указан в ст. 12 ФЗ «О государ. регистрации юридич. лиц и ИП». Какие-либо иные документы налоговая инспекция не вправе требовать от заявителя.

Однако на практике довольно-таки распространены случаи, в которые сотрудники налоговых органов истребуют от организаций документы, подтверждающие их юридический адрес. В качестве такого подтверждающего документа в отдельных случаях предоставляется гарантийное письмо от собственника о предоставлении помещения в пользование. На практике вопрос о юридической силе данного письма разрешается судами по-разному.

Позиция № 1 – Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса для организации не является надлежащим доказательством достоверности сведений, представленных на регистрацию компании.

Данная позиция нашла свое подтверждение и в практике судебных инстанций – постановление ФАС МО по делу № A40-58753/07-72-373 от 14.07.2008 № KГ-A40/5667-08.

Позиция № 2 – Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса является надлежащим доказательством достоверности сведений, представленных на регистрацию компании.

При этом, указывая на соответствующий вывод, судебные инстанции различных регионов Российской Федерации отмечают, что истребование каких-либо иных документов, нежели те, которые предусмотрены законодательством является незаконным. Вместе с тем при разрешении судебных споров с налоговыми инспекциями представление арендатором/субарендатором соответствующего гарантийного письма от собственника на занимаемое им помещение является весомым доказательством, подтверждающим достоверность сведений о юридическом адресе компании, указанных как в заявлении на регистрацию, так и в уставе фирмы.

Вышеуказанная позиция нашла свое подтверждение в постановлении ФАС МО по делу № A40-92088/08-122-196 от 30.09.2009 № KГ-A40/9619-09, постановлении ФАС ЗСО по делу № A46-19027/2009 от 20.07.2010, постановлении ФАС ПО по делу № A55-19318/2009 от 07.06.2010.

Стоит отметить, что вторая из вышеизложенных позиций является преобладающей в настоящее время, в связи с чем необходимо сделать вывод о том, что гарантийное письмо может быть использовано в качестве доказательства для подтверждения юридического адреса компании.

ПОСЛЕДСТВИЯ ОТСУТСТВИЯ ООО ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ

Юридический адрес организации указывается в ее основном документе – уставе компании, а также в реестре юридических лиц. Информация о нем в определенной степени необходима для учета и контроля за компанией со стороны государственных органов.

Вместе с тем на практике довольно-таки распространенными являются ситуации, связанные с тем, что ООО фактически не располагается по месту регистрации, то есть юридический адрес ООО не соответствует его фактическому месту расположения. На основании этого налоговые инспекции в некоторых случаях отказывают в регистрации ООО или признают такую регистрацию недействительной. Однако судебная практика подходит иным образом к определению последствий фактического отсутствия ООО по месту регистрации. 

1)   Если компания отсутствует по адресу, указанному в заявлении на регистрацию ООО (форма 11001) в период рассмотрения заявления налоговым органом, и не может представить доказательства на право использования указанного помещения, то отказ в государственной регистрации фирмы вполне правомерен.

Представленный вывод подтверждается судебной практикой, а именно постановлением ФАС УО от 19.03.2008 № Ф09-1907/08-C4 по делу № A60-26503/2007-C9.

2)   Отсутствие компании по указанному ей в учредительных документах юридическому адресу после государственной регистрации не может считаться основанием для признания регистрации фирмы недействительной.

При этом суды при изложении соответствующей позиции основываются на следующем. Ликвидация юридического лица является исключительной санкцией за допущенные при его образовании нарушения требований закона. Поэтому данная санкция не может применяться формальным способом и должна быть соразмерна нарушениям, допущенным при регистрации, и вызванным такими нарушениями правовым последствиям. В связи с этим, если компания продолжает осуществлять свою хозяйственно-экономическую деятельность, и нарушения, которые выразились в указании недостоверного юридического адреса фирмы в заявлении и в уставе при ее создании, не являются неустранимыми, а также влекущими ликвидацию юридического лица, то регистрация соответствующей компании не может быть признана недействительной.

При этом стоит указать, что суды в своих постановлениях возлагают обязанность по представлению доказательств неустранимости нарушений именно на налоговые органы.

Вышеозначенная позиция нашла свое подтверждение в постановление ФАС ДО по делу № A51-1618/2009, ФАС ЗСО по делу № A27-1762/2010, ФАС ЗСО по делу № A45-24693/2009

ПРОВЕРКА НА ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС

Одной из основных составляющих качества услуги по предоставлению (продаже) юридического адреса является возможность доступа для организации к такому помещению при выездной проверке со стороны государственных органов (ИФНС, таможня), банков и контрагентов компании.

При этом такой доступ безусловно должен включать в себя:

  • Наличие помещения с соответствующим адресом в реальности;
  • Обстановка в помещении (офисе), создающая вид реально функционирующего предприятия по такому адресу.

Правильный приём такой проверки позволяет организации не навлечь на себя дополнительные меры контроля со стороны налоговиков и соответственно избежать санкций за несовпадение юридического адреса с фактическим местом нахождения фирмы.

Юридический адрес компании играет весомую роль в ее создании и дальнейшем осуществлении деятельности. Так, очень часто налоговые органы при регистрации фирмы проверяют ее юридический адрес на достоверность и подлинность, в том числе по базе «чёрных» адресов. При этом если адрес обнаруживается в указанном списке, то инспекция после проведения выездной проверки может отказать в регистрации предприятия.

Кроме того, налоговые органы проводят проверку юр.лица не только на этапе регистрации, но также и на протяжении всей её хозяйственной деятельности. Сотрудники инспекции могут осуществить выезд по указанному при регистрации адресу, чтобы провести проверку соответствия юридического адреса фирмы ее фактическому местоположению. Указание заведомо ложного адреса при регистрации предприятия или отсутствие фирмы по юридическому адресу может повлечь за собой административное наказание.

Проверка соответствия юридического адреса фирмы ее фактическому месту расположения осуществляется следующими нижеуказанными способами:

  • В устном порядке.
  • Посредством проверки работы почтового отправления. В данном случае владельцу юридического адреса направляется письмо. Если такое письмо возвращается к отправителю с отметкой «организация не числится по указанному адресу», то это может считаться основанием для признания того, что организация не располагается по юридическому адресу, в связи с чем возможно приостановление операций по расчетному счету такого предприятия.

Банковские структуры также очень часто осуществляют проверку соответствия юридического адреса компании, указанного в учредительных документах, посредством выезда по такому адресу, особенно в случаях, когда речь идет о выдаче крупных кредитов. Аналогичная ситуация актуальна и в отношении контрагентов, с которыми фирма намеревается заключить долгосрочный и крупный контракт.

Все вышеуказанные обстоятельства еще раз подчеркивают необходимость фактического использования достоверного юридического адреса.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС:
Москва, ул. Садовая-Спасская, дом 20 стр.1
ПОЧТОВЫЙ ОТДЕЛ:
Москва, ул. Новорязанская, дом 38
ОТДЕЛ ПЕРВИЧНОЙ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОЛОНГАЦИИ ДОГОВОРОВ:
Москва, Нахимовский проспект, д.52/27
Оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение пяти минут
Оставить заявку
Скрытое поле:
это поле обязательно для заполнения
Ваше имя*
это поле обязательно для заполнения
Телефон:*
это поле обязательно для заполнения
Комментарий:*
это поле обязательно для заполнения
Я согласен(на) на обработку моих персональных данных*
Спасибо! Форма отправлена