ПРОЦЕДУРА ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ЗАКРЫТИЯ СЧЕТА КЛИЕНТА БАНКОМ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ФАКТА НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ ОБ АДРЕСЕ (МЕСТЕ НАХОЖДЕНИЯ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Гражданский кодекс РФ в статье 859 устанавливает исчерпывающий перечень оснований для досрочного расторжения договора банковского счета со стороны кредитной организации и соответственно его закрытия. При этом не предоставление сведений о смене юридического адреса в качестве основания для расторжения договора данной нормой закона до недавнего времени не была предусмотрена, хотя соответствующее условие включалось в заключаемый между банком и клиентом договор.
Указанная ситуация стала предметом рассмотрения в Высшем Арбитражном Суде РФ (в надзорной инстанции), по результатам которого Президиум ВАС вынес постановление, в котором указал, что банки имеют право закрывать счета клиентов в судебном порядке, если клиентами не представлена в банк информация о смене своего юридического адреса или в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений в части сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица. Таким образом, судебная практика расширила перечень возможных оснований для принудительного закрытия счета клиента в одностороннем порядке со стороны кредитного учреждения. Обосновывая соответствующую позицию, Президиум ВАС РФ отметил следующее. В соответствии с п. 1 статьи 7 закона о противодействии легализации преступных доходов – на банки возложена обязанность производить идентификацию лица, находящегося на обслуживании в кредитной организации, и устанавливать, в том числе в отношении таких юридических лиц их:
Наименование;
Место государственной регистрации;
Адрес места нахождения.
При этом пункт 3 вышеуказанной статьи обязывает банк систематически обновлять информацию о своих клиентах, которые открыли банковский счет в соответствующей кредитной организации. Таким образом, как отметил суд, обязанность по проверке юридического адреса компании сохраняется в течение всего срока обслуживания клиента в банке, в связи с чем достоверность информации об адресе организации является существенным условием договора.
На основании указанного Президиум ВАС сделал вывод, что непредставление клиентом-компанией информации при изменении его идентификационных признаков, может служить основанием для одностороннего расторжения банком договора банковского счета с клиентом.
При наличии у налоговых органов информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в Едином государственном реестре юридических лиц, невозможна, регистрирующий орган вносит запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в отношении сведений об адресе юридического лица и информация об этом в 10-дневный срок доводится до банков, в которых открыты банковские счета данной организации, и в соответствии с положениями 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", банк получает основания для одностороннего расторжения договора банковского счета с клиентом вне зависимости от наличия денежных средств на счетах организации.
ССЫЛКА МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 23 декабря 2011 г. N АС-4-2/22130@ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ В БАНКИ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ОТСУТСТВУЮЩИХ ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ (письмо ФНС от 23.12.2011 АС-4-2/22130):
Федеральная налоговая служба доводит до налоговых органов следующую информацию. Пунктами 1, 3 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) предусмотрена безусловная обязанность банков, как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, идентифицировать клиентов, находящихся на обслуживании, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес места нахождения, а также систематически обновлять такую информацию о клиентах.
В связи с этим в договорах банковского счета банки стали предусматривать обязанность клиентов представлять такую информацию при открытии счета и при изменении указанных идентификационных признаков сообщать об этом банку в кратчайшие сроки с момента их изменения.
Порядок и основания расторжения договора банковского счета по требованию банка регламентированы пунктом 2 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации. Вместе с тем, наличие специальной нормы, регулирующей расторжение договора банковского счета, не исключает возможность применения общих норм главы 29 Гражданского кодекса Российской Федерации, касающихся изменения и расторжения договоров.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при существенном нарушении договора другой стороной. Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов, определяемою статьей 7 Федерального закона N 115-ФЗ, и корреспондирующие им условия договоров банковского счета, определяющие обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих идентификационных признаков, в том числе об изменении адреса, непредставление сведений об изменении местонахождения юридического лица можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета и может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета по решению суда.
Вышеизложенная позиция отражена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 27.04.2010 N 1307/10 и применяется судами при рассмотрении аналогичных дел.
В связи с изложенным, при выявлении фактов отсутствия налогоплательщика - юридического лица по адресу, который по данным ЕГРЮЛ является адресом регистрации этого юридического лица, ФНС России поручает в 10-дневный срок с момента выявления таких фактов доводить информацию о них до банков, в которых открыты счета налогоплательщиков.
Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации необходимо довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса С.Н.АНДРЮЩЕНКО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС: Москва, ул. Садовая-Спасская, дом 20 стр.1 ПОЧТОВЫЙ ОТДЕЛ: Москва, ул. Новорязанская, дом 38 ОТДЕЛ ПЕРВИЧНОЙ РЕГИСТРАЦИИ И ПРОЛОНГАЦИИ ДОГОВОРОВ: Москва, Нахимовский проспект, д.52/27